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小规模纳税人账务处理—合肥会计实践操作培训

文字:[大][中][小] 2020-4-27    浏览次数:240    

大家都知道,我们实际生活中小型企业所占比重是非常大,我们很多新人选择上岗的单位有可能是小型企业。

但是不能讲小型企业就是小规模纳税人,那么我们如何区分小型企业是小规模纳税人,还是一般纳税人呢?

这个要从两方面来把握,一是企业负责人,或者说是公司法定代表人的意愿,因为根据税法规定,小企业也可以直接向税务机关认定增值税小规模纳税人,也可以直接认定增值税一般纳税人;二是,但是企业的年开票金额达到500万元,就会被强制认定为一般纳税人。

    小规模纳税人与一般纳税人的账务处理有什么区别呢?


第一、计税的方式不同,小规模纳税采用的是简易的计税方式,而一般纳税人采用的是销项税扣除进项税的方式计税的;

第二可以使用的发票不同,小规模纳税只能开具增值税普通发票,如果需要可以到税务机关代开增值税专用发票,现在税制改革,小规模企业也可以自行到税务机关购买增值税专用发票自行开具,但性质仍然是代开的性质;而一般纳税人可以自行开具增值税专用发票,也可以开具增值税普通发票;

第三适用的税率不同,小规模纳税人的税率为3%,一般纳税人的税率为6%9%13%

第四申报的时间和方式不同,小规模纳税人的申报的时间为季报,相对来讲比较简单,一般纳税人的申报时间为月报,相对来讲比较复杂,并要进行进项税认证操作。

     小规模纳税人的账务处理,重点把握两个方面:

一、销售的业务处理,只设置增值税二级科目,不涉及销项税。

借:银行存款或应收账款

   贷:主营业务收入

       应交税费—应交增值税

二、在采购的业务中,把增值税税额也一起并入采购金额

借:原材料或库存商品

   贷:银行存款或应付账款

相信大家对小规模纳税企业有了比较直观的了解吧,如果想更深层次的学习。那么,请到合肥政培会计培训,找张政培老师继续深入学习吧。

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